Introdução
Para a maioria dos residentes na Holanda, a criptomoeda se enquadra no Box 3: não paga imposto sobre o lucro de cada operação, mas sim sobre o valor dos seus ativos na data de referência. Simples na teoria — mas yield, staking, ações tokenizadas e trading ativo levantam dúvidas. Esta página cobre as regras principais. É uma informação geral, não consultoria tributária.
A regra principal: Box 3
A criptomoeda conta como um ativo no Box 3 ("outros ativos"). Declara o valor na data de referência (1º de janeiro); a Belastingdienst aplica um rendimento presumido. Há uma faixa de isenção. Atenção: o sistema do Box 3 está em transição para a tributação do rendimento real — confira as alíquotas atuais com a Belastingdienst ou com seu consultor.
Data de referência e avaliação
Avalie tudo em euros na data de referência usando uma fonte consistente (por exemplo, o preço da sua exchange às 00h00 do dia 1º de janeiro) e guarde uma exportação ou captura de ecrã. Criptomoedas em exchanges estrangeiras e em carteiras privadas contam integralmente — a localização é irrelevante.
Yield, staking e lending
A renda proveniente de yield sobre collateral, staking e lending aumenta seu patrimônio e, portanto, entra no Box 3. No sistema atual de rendimento presumido, essa renda não é tributada separadamente para pessoas físicas; no sistema anunciado de rendimento real isso pode mudar. Mantenha registos anuais.
Ações tokenizadas: um pouco diferente
- Ações reais (ações de verdade, por exemplo sob o NY UCC Article 8): geralmente entram no Box 3 como valores mobiliários; aplica-se a retenção na fonte de dividendos dos EUA — 15% com W-8BEN, 30% sem. O imposto retido pode (em parte) ser compensado na sua declaração.
- Wrapper tokens: juridicamente é um direito contra o emissor; o tratamento pode ser diferente e os dividendos costumam ser sintéticos. Veja Ações reais vs wrapper tokens.
Em posições substanciais: submeta a estrutura a um especialista tributário.
Quando o Box 1 se aplica?
O trading ativo continua a ser administração normal de patrimônio (Box 3), mesmo em alta frequência. O Box 1 (renda) entra em jogo além da especulação: trabalho estrutural somado a uma vantagem informacional que explica os retornos — pense em market making profissional, mineração como atividade empresarial, ou remuneração recebida em criptomoedas. A avaliação é feita caso a caso.
Prejuízos, declaração e registos
- Prejuízos: não são dedutíveis no regime presumido do Box 3; um valor mais baixo na data de referência, porém, reduz sua base de cálculo.
- Declaração: declare a criptomoeda em "outros ativos" — incluindo saldos em exchanges estrangeiras.
- Registros: guarde extratos anuais e exportações por pelo menos 5 anos. Segundo as regras da UE (DAC8), as exchanges partilham dados com as autoridades tributárias.
Perguntas frequentes
Eu pago imposto sobre cada operação lucrativa?
Não — o Box 3 tributa seus ativos na data de referência, não por transação.
Preciso declarar criptomoedas mantidas numa exchange estrangeira?
Sim. A localização da exchange é irrelevante para o seu dever de declarar.
O imposto de 30% sobre dividendos se aplica a mim?
Somente sobre ações dos EUA sem o formulário W-8BEN. Com o W-8BEN, residentes na Holanda pagam 15% — escolha uma plataforma que ofereça suporte a esse formulário.
Esta página é consultoria tributária?
Não. Consulte um contador ou consultor tributário para avaliar sua situação.