Introductie
Voor de meeste Nederlanders valt crypto onder box 3: je betaalt geen belasting over winst per transactie, maar over de waarde van je vermogen op de peildatum. Simpel in theorie — maar yield, staking, tokenized stocks en actief traden roepen vragen op. Dit artikel zet de hoofdregels op een rij. Het is algemene informatie, geen fiscaal advies.
De hoofdregel: box 3
Crypto telt als bezitting in box 3 ("overige bezittingen"). Je geeft de waarde op de peildatum (1 januari) op; daarover rekent de fiscus een forfaitair rendement. Er geldt een heffingsvrij vermogen. Let op: het box 3-stelsel is in beweging (overgang naar heffing op werkelijk rendement) — check de actuele tarieven bij de Belastingdienst of je adviseur.
Peildatum en waardering
Je waardeert tegen de koers op de peildatum, in euro's. Gebruik een consistente bron (bijvoorbeeld de koers van je exchange om 00:00 op 1 januari) en bewaar een export of screenshot. Crypto op buitenlandse exchanges en in eigen wallets telt gewoon mee — de locatie maakt niet uit.
Yield, staking en lending
Opbrengsten uit Yield op collateral uitgelegd, staking en lending verhogen je vermogen en tellen zo mee in box 3. In de huidige forfaitaire systematiek wordt de opbrengst zelf niet apart belast bij particulieren; onder het aangekondigde stelsel op basis van werkelijk rendement kan dat veranderen. Houd je opbrengsten per jaar bij — exchanges met goede rapportage maken dit makkelijker.
Tokenized stocks: net even anders
- Real stocks (echt aandeel, bijvoorbeeld onder NY UCC Article 8): doorgaans box 3 als effecten; op dividend geldt Amerikaanse dividendbelasting — 15% met W-8BEN, anders 30%. Die ingehouden bronbelasting kun je (deels) verrekenen in je aangifte.
- Wrapper tokens: juridisch een vordering op de uitgever; de behandeling kan afwijken en dividend loopt vaak synthetisch. Zie Real stocks vs wrapper tokens.
Bij substantiële posities: leg de structuur voor aan een fiscalist.
Wanneer word je belast in box 1?
Actief traden blijft normaal vermogensbeheer (box 3), óók bij hoge frequentie. Box 1 (inkomen) komt in beeld bij méér dan speculeren: structurele arbeid plus een kennisvoorsprong die het rendement verklaart — denk aan professioneel market making, mining als onderneming, of betaald werk uitbetaald in crypto. De grens is feitelijk en wordt per geval beoordeeld.
Verliezen, aangifte en administratie
- Verliezen: in het forfaitaire box 3-stelsel niet aftrekbaar; een lagere waarde op de peildatum verlaagt wel je grondslag.
- Aangifte: crypto opgeven onder "overige bezittingen"; ook als het saldo op een buitenlandse exchange staat.
- Administratie: bewaar jaaroverzichten, transactie-exports en peildatum-waarderingen minimaal 5 jaar. Niet opgeven is fiscale fraude — exchanges delen onder EU-regels (DAC8) gegevens met belastingdiensten.
Vaak gestelde vragen
Betaal ik belasting over elke winstgevende trade?
Nee, in box 3 niet — je betaalt over je vermogen op de peildatum, niet per transactie.
Moet ik crypto op een buitenlandse exchange opgeven?
Ja. De locatie van de exchange is irrelevant voor je aangifteplicht.
Wordt yield apart belast?
In het huidige forfaitaire stelsel niet apart; het verhoogt je box 3-vermogen. Dit kan wijzigen bij de stelselherziening.
Geldt de 30%-dividendbelasting ook voor mij?
Alleen bij US-aandelen zonder W-8BEN. Met W-8BEN betaal je 15% — kies een platform dat dit ondersteunt.
Is deze pagina fiscaal advies?
Nee. Raadpleeg voor jouw situatie een belastingadviseur.